Когда надо платить налог с продажи недвижимости

При продаже недвижимого имущества в Беларуси требуется помнить о необходимости уплаты подоходного налога. Примечательно, что половина собственников, продав собственное жилье, даже не подозревает, что важно предусматривать подобные моменты. По этой причине разберемся, когда оплачивается налог с продажи квартиры, как это правильно сделать и какая предусматривается обязательство за неумышленное уклонение.

Сколько нужно платить с продажи квартиры

Согласно 18 главе Налогового кодекса Республики Беларусь, при продаже недвижимости более одного раза за пять лет уплачивается 13% подоходный налог с чистого дохода, а именно расхождения между суммами покупки и дальнейшей перепродажи.

Для наглядности разберем пример. Год назад человек приобрел двухкомнатную квартиру в центре Минска за 65 000 долларов. Прожив полгода, появилось желание сменить обстановку и купить жилье большего метража. Поэтому было решено продать недавно купленную квартиру за 70 000 долларов, с учетом тенденций рынка и возросшего покупательского спроса. Разница в 5 000 долларов между покупкой и продажей облагается подоходным налогом в 13% или 650 долларов. Налог с продажи квартиры оплачивается непосредственно в белорусских рублях.

В дополнение учитываем, покупка и продажа недвижимости проводится в национальной валюте. Поэтому продав жилье за аналогичную сумму в долларах уплачивается подоходный налог, в зависимости от разницы валютных курсов.

За продажу какой недвижимости не придется уплачивать налог

Налогообложение недвижимого имущества регулируется Налоговым кодексом Республики Беларусь. Так, согласно 208 статье НК РБ, законному собственнику разрешается проводить отчуждение объектов недвижимости фиксированного типа раз в пять лет. Правило распространяется на:

• Квартиры - отдельное жилое помещение в многоквартирном доме;
• Жилые дома - с хозяйственными постройками;
• Садовые домики - с дополнительным учетом хозяйственных построек;
• Дачи - загородная недвижимость для сезонного отдыха и садоводства;
• Земельные участки - принадлежащие на праве собственности;
• Гаражи: отдельностоящие или числящиеся в гаражном кооперативе;
• Машиноместа: в паркингах или на отдельных выделенных местах;
• Незавершенное строительство капитального строения: здания или сооружения.

Подчеркнем, разрешено продавать каждый из перечисленных пунктов единожды в пять лет. Поэтому, если собственник одновременно решил продать квартиру и гараж, то зарегистрированные сделки не подлежат налогообложению.

За продажу какой недвижимости взимается подоходный налог

В ряде случаев придется учесть необходимость уплаты подоходного налога:

• Вторая продажа аналогичного типа недвижимости - за последние пять лет;
• Продажа нежилых помещений: офисы, торговые или административные помещения;
• Продавцом выступает иностранный гражданин или налоговый нерезидент - потребуется обязательная уплата подоходного налога в 13% перед регистрацией сделки.

К слову, налоговыми нерезидентами считаются физические лица, находящиеся более 183 дней за календарный год в чужой стране.

В каких ситуациях можно продать квартиру без налога

При продаже жилья надо платить налог, согласно Налоговому кодексу РБ. Только в трех ситуациях хозяин недвижимости избегает уплаты:

1. Объект недвижимости продается впервые за пятилетку - учитываем фиксацию временных сроков;
2. Продается несходный тип недвижимости - не сочетающийся с предыдущими сделками;
3. Продаваемая недвижимость передана по наследству: по закону или завещанию.

В остальных ситуациях продать квартиру без налога не получится.

Дополнительно учитываем, граждане не обязаны уплачивать налог, если сделка произошла между близкими родственниками. В этом случае, если сторонами возмездного отчуждения считаются люди, числящиеся в отношении близкого родства, подоходный налог не предусматривается. Исключением станут ситуации, когда зарегистрированный договор купли-продажи напрямую связан с предпринимательской деятельностью.

Как понять, когда можно продавать недвижимость без налога

По Налоговому кодексу Республики Беларусь продавать недвижимость без уплаты подоходного налога разрешено единожды в пятилетку. В связи с этим часто возникают вопросы, поскольку продавцы учитывают пять календарных лет, а не момент непосредственного оформления сделки.

Для наглядности разберем пример. Продажа квартиры осуществилась 3 сентября 2015 года. Чтобы в следующий раз продать квартиру без налога, важно зарегистрировать сделку со 2 сентября 2020 года. До этого момента, если продается аналогичный тип недвижимости, потребуется учесть неминуемое налогообложение.

Как не платить налог с продажи квартиры

Осознав факт, что после реализации жилья придется уплачивать установленные Налоговым кодексом 13%, собственники ищут законные пути избежать обозначенной процедуры. При этом присутствуют доступные методы исключения необходимой уплаты подоходного налога при продаже недвижимости:

• Оформление дарственной на родственника - у которого за последнюю пятилетку отсутствует совершение подобных сделок;
• Использование налогового вычета – способ, помогающий снизить налог с продажи квартиры путем предоставления бумаг об инвестировании денег в строительство, ремонт, приватизацию или приобретение нового жилья, а также погашения кредита. Кроме этого, заблаговременно подготавливаем документы о факте затрат на перечисленные расходы для налоговой инспекции.

В попытках избежать уплаты налогов, стороны сделки в договоре купли-продажи прописывают меньшую стоимость покупки. Как минимум, это прямое экономическое преступление, предусматривающее арест, штраф или ограничение свободы на срок до 3 лет. И, как максимум, невозможность вернуть предусмотренную сумму от продавца в случае аннулирования сделки. Поэтому, если условно прописать в договоре купли-продажи сумму в 30 000 долларов, а по факту продать квартиру за 55 000, то разницу в 25 000 покупателю не вернут при аннулировании сделки.

Как подавать декларацию для уплаты подоходного налога

Сразу подчеркнем, при отсутствии дохода с продажи второй и последующей недвижимости, необходимо предоставлять декларацию в налоговую инспекцию.

Срок подачи – до 31 марта следующего года. Поэтому, если условная продажа квартиры осуществилась в 2021 году, срок подачи декларации – до 31 марта 2022 года. Срок уплаты – до 1 июня.

Декларация заполняется в налоговой инспекции по месту регистрации проданной недвижимости. Для заполнения бумаг потребуется гражданский паспорт и документы, подтверждающие приобретение дохода с реализации жилья. Дополнительно рекомендуем прихватить бумаги о продаже первой недвижимости и документы на льготы, при необходимости.

Вопросы по заполнению или определению формулировок задаются инспектору, непосредственно при заполнении декларации в налоговой инспекции.

Как нерезиденту платить налог за продажу недвижимости

Напомним, нерезидентами признаются физические лица, находившиеся на территории страны менее 183 дней в календарном году. Поэтому, согласно Налоговому кодексу, предусматривается уплата подоходного налога в размере 13% от принятого дохода.

В отличие от стандартной процедуры подачи декларации, нерезидент уплачивает налоги заблаговременно – до проведения сделки. В противном случае регистратор или нотариус не удостоверит выполняемую операцию при отсутствии предъявленной справки из налоговой инспекции.

Алгоритм уплаты подоходного налога нерезидентом страны:

1. Предоставление декларации в налоговую инспекцию - с указанием фиксированной суммы будущего дохода;
2. Уплата сформированной налоговой инспекцией суммы подоходного налога - преимущественно, посредством выданного аванса от покупателя квартиры. Срок оплаты – 5 дней;
3. Получение справки для последующей регистрации сделки - исключительно в налоговом органе;
4. Проведение сделки - стороны документировано регистрируют операцию по переходу права собственности;
5. Повторное предоставление декларации в налоговую инспекцию - дополнительно указывая сумму дохода с размером имущественного налогового вычета;
6. Перерасчет с возможной доплатой или возвратом денежных средств - благодаря переданной документации в налоговую. В случае доплаты, срок остается прежним – 5 дней. При возврате физическим лицом подается заявление, после которого в течение 15 календарных дней ожидаем перечисление денежных средств.

Повторимся, при игнорировании перечисленного алгоритма или нежелании уплачивать подоходный налог, сделку по продаже недвижимости попросту отклонят и не удостоверят.

Штрафы и наказание за уклонение

Оплата налогов в Республике Беларусь – прямая обязанность граждан страны. К сожалению, ряд собственников, продавая личную недвижимость, часто не подозревают о необходимости уплаты подоходного налога. Поэтому рекомендуем изначально проконсультироваться в налоговой инспекции, если присутствуют сомнения.

Вдобавок детально разберем ситуации и наказания за предполагаемые проступки:

• Неуплата имущественных налогов в срок – за ежедневную просрочку предусматривается пеня и административный штраф;
• Неумышленно допущенное нарушение – штраф до 15% от неуплаченной суммы и, минимум, 0.5 базовые величины;
• Попытка уклонения от уплаты налога или занижение стоимости объекта в договоре купли-продажи – штраф, арест или ограничение свободы на срок до 3 лет;
• Уклонение от налогов с повлекшим причинением ущерба в крупном размере (от 2 500 базовых величин) – ограничение свободы до 5 лет или лишение свободы от 3 до 7 лет с последующей конфискацией недвижимого имущества.

Подчеркнем, неуплата налогов влечет серьезные последствия, которые возможно предотвратить, заблаговременно проконсультировавшись в налоговой инспекции и выполнив фиксированные действия в дальнейшем.